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用語解説

キャッシュフロー

黒字倒産とは、折角、売上があり、経費も一定に押さえた。だから、利益も出ている。でも、倒産した。何故か?それは、お金がなかったからだ。支払いの現金、手形を落とす現金がなかった。国際会計基準重視の傾向の中で、時価会計・キャッシュフロー会計が尊重されるようになっている。資金をいかに効率的に、いかに効果的に運用、活用しているかを経営者に求めるようになったのだ。
キャッシュフローには、大きく3つある。
1)営業キャッシュフロー:
 営業活動でどれだけキャッシュフローを得ているかを示す=税引き前当期純利益+減価償却費+買掛金―売掛金
2)投資キャッシュフロー:
 どれだけの投資を実施したかを示す
3)財務キャッシュフロー:
 財務活動でどれだけのキャッシュフローを得たか、損したかを示す

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